Какими проводками отразить договор о передаче прав и обязанностей по договору лизинга?

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО на ОСНО. в 2016 заключили договор финансовой аренды (лизинга). на сумму 7744710,04 с ндс. Имущество находитсяу нас на балансе. Лизинговые платежи составили 3128525,29 руб Амортизация за этот период 877884,48 руб.Остаточная стоимость имущества 5905768,09 руб. НДС по арендным обязательствам 704163,79 руб.Задолженности по лизинговым платежам отсутствует.В связи с нестабильным финансовым состоянием заключили договор о передаче прав и обязанностей по договору лизингатретьему лицу на остаточную сумму лизинговых платежей 4616184,75 руб. с учетом выкупной цены.Стоимость передачи прав и обязанностейсоставляет 4616184,75 руб.Третье лицо принимает и обязуется исполнить обязательства по договору лизинга в том числе в части не исполненнойнами на момент заключения.Подскажите пожалуйста какие проводки необходимо сделать.Как закрыть ндс по арендным обязательствам и разницу между остаточной стоимостью и остаточной суммы лизинговых платежей.Спасибо

  Добрый вечер!
  
  Вопрос по выделенному синим - речь идет о плате за перенайм?
  
  Что касается закрытия сальдо операций по лизингу у старого лизингополучателя при перенайме, то проводки (без учета ПБУ 18/02) следующие (п. 7 ПБУ 9/99; п. 11 ПБУ 10/99):
  Д 01.выбытие ОС К 01.лизинговое имущество = списана первоначальная стоимость предмета лизинга;
  Д 02.лизинговое имущество К 01.выбытие ОС = списана амортизация предмета лизинга;
  Д 91.2 К 01.выбытие ОС = списана остаточная стоимость предмета лизинга;
  Д 76 К 91.1 = списан остаток лизинговых платежей, не подлежащих начислению и уплате в связи с перенаймом;
  Д 91.2 К 19 = списан НДС в остатке лизинговых платежей, не подлежащих начислению и уплате в связи с перенаймом.
• НКК,  Добрый день!
  Новый лизингополучатель старому ничего не платит. Стоимость передачи прав и обязанностей
  составляет 4616184,75 руб - это остаток лизинговых платежей.
  Сделала проводки:
  02.03-01.03 списана амортизация
  91.02-76.07.9 списан НДС в остатке лизинговых платежей, не подлежащих начислению и уплате
  76.07.1-91.01 списан остаток лизинговых платежей
  91.02.-01.03 списана остаточная стоимость лизингового имущества
  мы применяет ПБУ 18/02
  какие проводки еще я должна сделать?
  Спасибо
• Цитата: НКК,  Добрый день!Новый лизингополучатель старому ничего не платит.Стоимость передачи прав и обязанностейсоставляет 4616184,75 руб - это остаток лизинговых платежей.Сделала проводки:02.03-01.03 списана амортизация91.02-76.07.9 списан НДС в остатке лизинговых платежей, не подлежащих начислению и уплате76.07.1-91.01 списан остаток лизинговых платежей91.02.-01.03 списана остаточная стоимость лизингового имуществамы применяет ПБУ 18/02какие проводки еще я должна сделать?Спасибо

  Добрый день!
  
  Выделенное синим очень плохо как с налоговой точки зрения (Вам могут доначислить НДС с безвозмездной реализации имущественных прав - пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ; контрагенту - налог на прибыль с той же суммы - п. 8 ст. 250 НК РФ), так и с гражданско-правовой точки зрения, т.к. сделка перенайма может быть признана недействительной по иску заинтересованного лица, например, налоговиков (п. 1 ст. 572, пп. 4 п. 1 ст. 575, п. 1 ст. 168 ГК РФ).
  
  Что касается проводок по ПБУ 18/02, то нужно отражать ПНО (по списанию остаточной стоимости предмета лизинга и НДС в составе лизинговых платежей - Д 99 "ПНО" К 68.4) и ПНА (по списанию остатка лизинговых платежей - Д 68.4 К 99 "ПНА").